👀 5분이면 알 수 있어요
1) [부가 가치] 뜻
2) [부가 가치]를 돈으로 환산하는 법
3) [부가가치세]를 산정하는 법
4) [부가가치세] 절세 원리
사업자 부가세 신고 기간이 돌아오면 예상보다 큰 납부액에 당황하는 분들이 많습니다.
매출이 곧장 내 주머니로 들어오는 것도 아닌데, 왜 이렇게 많은 세금을 내야 하는지 의아하죠.
이 문제를 제대로 이해하려면, 곧장 부가세 계산 공식부터 찾아보기보다 애초에 부가세가 내 사업의 어떤 부분에 대하여 부과되는 세금인지부터 알아야 합니다.
이를 이해해야 부가세 절세의 핵심이 무엇이며 왜 그러한지, 사업자로서 부가세를 줄이기 위해 무엇을 해야 하는지까지 자연스럽게 알 수 있거든요.
오늘은 정책정에서 알아두면 무조건 이득인 사업자 부가세 기본 상식을 가장 쉽고, 정확하게 알려 드릴게요.
1. 부가 가치란,
기존의 상품·서비스에 내가 새로 더한 가치를 말해요
[부가가치세]라는 표현에서부터 우리는 이것이 ‘부가 가치에 대해 매기는 세금’이란 것을 알 수 있습니다.
그럼 일단 [부가 가치]가 무엇인지부터 명확하게 이해해야 이 세금을 이해할 수 있겠죠?
로스터리가 생두를 원두로 탈바꿈한 만큼의 가치
완전히 아무것도 없는 0의 상태에서 자기 혼자 한번에 상품·서비스의 가치를 다 만들어내는 사람은 거의 없습니다.
대부분 아래와 같은 구조로 상품·서비스 가치를 만들어 내죠.
🎁 사업자가 판매하는 상품·서비스의 가치
= [다른 사업자로부터 사 온 가치] + [그에 자신이 새로 더한 가치]
커피 원두를 만드는 로스터리를 예로 들어 볼까요?
원두는 생두를 볶아서 만듭니다. 그래서 로스터리는 커피 농장에서 생두를 구매해야 합니다. 뿐만 아니라 각종 기기도 써야하고, 공간도 필요하죠. 여기에 자신만의 노하우와 기술을 더해 생두를 원두로 만듭니다.
이처럼 사업자는 이전 단계에서 만들어진 상품을 사들인 뒤, 이에 자신의 노동과 기술을 투입하여 추가적인 가치가 있는 새로운 상품을 만들어냅니다. 로스터리가 생두를 볶아 원두로 만든 것처럼요. 그리고 원두의 가격을 자신이 사들인 생두 가격보다 더 높게 책정해 판매하죠.
그렇다면 로스터리가 만들어낸 부가 가치는 무엇일까요? [생두]를 [원두]로 바꾼 만큼의 가치라고 할 수 있습니다.
| A 외부에서 사 온 상품·서비스 | B 판매하는 상품·서비스 | C 부가 가치 |
|---|---|---|
| 이미 다른 사업자가 만든 가치 | 기존의 상품·서비스에 자기 사업 단계의 가치를 더한 결과물 | 자기 사업 단계에서 새로 더한 가치 |
| 생두, 포장재, 전기, 유통 서비스 등 | 원두 | [B]에서 [A]를 뺀 만큼의 가치 |
2. 부가 가치는
상품을 사온 값과 판 값의 차이로 수치화해요
그럼 이 부가 가치를 어떻게 돈으로 환산할까요?
단순합니다. 사업자가 자신의 상품·서비스를 만들기 위해 [외부로부터 구입한 상품·서비스 가격], 그리고 그에 부가 가치를 더해 사업자가 [판매하는 상품·서비스 가격]의 차이로 부가 가치를 환산합니다.
💰 세법에서 보는 부가 가치
= [사업자가 판매한 상품·서비스 금액] – [사업자가 외부에서 매입한 상품·서비스 금액]
그리고 이렇게 환산한 부가 가치의 10%에 대하여 부가세를 매기는 것이죠.
로스터리가 구매한 [생두 가격]과 판매한 [원두 가격]의 차액
다시 로스터리를 예로 들어볼게요.
로스터리 A가 농장에서 생두 200g을 1만 원에 구입한 뒤, 생두를 볶아 원두 200g을 만들어 2만 원에 팔았다고 하겠습니다.
그럼 로스터리 A 사업자가 생산한 부가 가치는 얼마일까요?
☕ 로스터리 A가 창출한 부가 가치
= (로스터리 A가 판매한 원두 가격) – (로스터리 A가 매입한 생두 가격)
= 20,000원 – 10,000원
= 10,000원
[원두]와 [생두] 사이에 있는 부가 가치를, [원두 가격]과 [생두 가격]의 차이로 환산하는 것이 핵심입니다.
이는 사업자가 남에게서 사 온 가치까지 부가세로 납부하지 않고, 자신의 사업 단계에서 새로 창출한 가치에 대해서만 세금을 물도록 하기 위해 필요한 개념이에요.
3. 부가가치세,
받은 부가세와 낸 부가세의 차액으로 산정해요
그런데 나라에서 부가가치세를 매길 때에는 앞서 살펴본 것처럼 사업자가 생산한 부가 가치를 먼저 파악한 후 그에 대해 10%를 매기는 방식1이를 “가산법”이라고 부릅니다.으로 부가세를 부과하지는 않습니다.
나라에서는 좀 더 단순한 방법으로 부가세를 계산합니다.
사업자가 [자신의 상품·서비스를 판매하면서 받은 부가세]에서 자신이 사업에 필요한 [상품·서비스를 사면서 지출한 부가세]를 빼는 방식(2를 “전 단계 거래액 공제법”이라고 부릅니다.으로 부가세를 산정합니다.
🧮 부가세 계산 공식
= (상품·서비스를 팔면서 받은 부가세) – (사업에 필요한 상품·서비스를 사면서 지출한 부가세)
사실 사업자가 창출한 부가 가치에 대해 10%를 매기나, 사업자가 받은 부가세에서 지출한 부가세를 빼나 결과적으로는 같은 이야기입니다.
혹시 아직 이해가 다 되지 않았다면 아래를 펼쳐 좀 더 상세한 원리를 살펴보세요.
부가세 계산 공식 원리, 제대로 이해하기
- 로스터리 A는 원두를 만들기 위해 생두(200g)을 1만 원에 사면서 부가세로 1천 원을 함께 지출했습니다.
- 로스터리 A가 사업을 위해 지출한 부가세
= (생두 10,000원) ✕ 10% = 1,000원
2. 로스터리 A는 제조한 원두(200g)를 2만 원에 팔면서 부가세로 2,000원을 함께 받았습니다.
- 로스터리 A가 상품을 팔면서 받은 부가세
= (원두 20,000원) ✕ 10% = 2,000원
3. 로스터리 A가 내야 하는 부가세는 [원두를 팔면서 받은 부가세]에서 [생두를 사면서 지출한 부가세]를 차감한 값입니다. 이 공식을 재구성하면, 로스터리 A가 창출한 원두의 부가 가치에 10%를 매긴 것과 같습니다.
- (상품을 팔면서 받은 부가세) – (사업에 필요한 상품을 사면서 지출한 부가세)
= (판매한 상품·서비스 가격의 10%) – (구입한 상품·서비스 가격의 10%)
= [ (원두 20,000원) ✕ 10% ] – [ (생두 10,000원) ✕ 10% ]
= [ (원두 20,000원) – (생두 10,000원) ] ✕ 10%
▶ [ 로스터리 A가 (원두) ↔ (생두) 사이에서 창출한 부가 가치 ] ✕ 10%
4. 결국, 부가세 절세 핵심은
지출한 부가세를 빼주는 [매입 세액 공제]예요
눈치가 빠른 분들이라면, 부가세 절세를 위해 [매입세액공제]가 왜 중요한 건지 깨달으셨을 거예요.
[매입세액공제]란, 앞서 살펴본 부가세 계산 공식을 제도화한 것이라고 보시면 됩니다.
사업자가 상품·서비스를 판매하면서 받은 부가세 중에서 자신이 지출한 부가세를 빼고 납부할 수 있도록 해주는 제도거든요. 이름에서 알 수 있듯, 사업자가 상품·서비스를 매입하면서 지출한 부가세액을 공제해 준다는 겁니다.
➖ 매입 세액 공제
= [사업자가 판매하면서 받은 부가세] – [사업을 위해 지출한 부가세]
= [매출 세액] – [매입 세액]
사업자는 매입세액공제를 통해서 납부해야 하는 부가세를 줄일 수 있습니다. 사업을 위해 지출한 부가세가 많을수록, 납부할 세금에서 차감되는 금액도 많아질 테니까요.
그렇다고 사업자가 지출했다고 해서 모든 부가세를 무조건 공제해주지는 않습니다. [매입세액공제]의 조건과 절차가 또 따로 있거든요.
또 특정한 경우에는 지출한 부가세가 없더라도, 일정 금액을 부가세를 지출한 것으로 간주하여 빼주는 [의제매입세액공제]도 있습니다.
이에 대해 더 확실히 알고 싶다면 아래 콘텐츠에서 확인해 보세요.
💰 사업자 절세 핵심, 부가가치세 ⟪매입 세액 공제⟫ A to Z
참고 자료
- 부가가치세법 제3조, 4조, 29조, 30조, 37조, 38조 (법률 제21065호, 2025. 10. 1., 타법 개정).
- 국회예산정책처, 2015 조세의 이해와 쟁점: 4 부가가치세, 2015. 7.
- 국세청, “부가가치세 개요”, 2026년 7월 24일 접속, https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2401&cntntsId=7761.
- 1이를 “가산법”이라고 부릅니다.
- 2를 “전 단계 거래액 공제법”이라고 부릅니다.
